Jeg sender hermed mit nyhedsbrev for april måned.
Nyhedsbrevet handler om den kommende digitale bogføringspligt for alle. Ekstra arbejde vedrørende selskabers selvangivelse. Samt selvangivelser, årsopgørelser og de nye ejendomsskatter.
Digital bogføringspligt for alle
Fra 1. januar 2026 skal samtlige erhvervsdrivende bogføre digitalt.
Gælder i forvejen allerede selskaber
Selskaber skal bogføre digitalt og opbevare visse bilag digitalt i et bogføringssystem. Dette har gjaldt siden 1.7.2024 eller 1.1.2025 (tidspunktet afhænger af valg af system samt selskabets regnskabsår). Kravet for selskaber gælder uanset omsætningsstørrelse.
Nu også andre
Fra 1.1.2026, kommer også andre erhvervsdrivende virksomheder mv. med, som nu får krav om at bogføre digitalt. Enten via et system fra denne liste, eller et system som overholder denne bekendtgørelse.
De ikke-regnskabspligtige virksomheder, organisationer og sammenslutninger mv. er dog kun omfattet af kravet om digital bogføring, hvis de har en erhvervsmæssig omsætning på 300.000 kr. i 2 på hinanden følgende år.
Hvem er så bl.a. omfattet?
Følgende ikke-regnskabspligtige virksomheder, organisationer og sammenslutninger er bl.a. omfattet fra 1.1.2026:
- Enkeltmandsvirksomheder.
- Interessentskaber med en personlig ejer (I/S med udelukkende selskabsejere er allerede omfattet).
- Kommanditselskaber med personlig komplementar (K/S med selskabskomplementar er allerede omfattet).
- Andelsboligforeninger (boligafgift anses for erhvervsmæssig).
- Foreninger som drives professionelt og har en har en erhvervsmæssig omsætning på 300.000 kr.
- Selskaber med begrænset hæftelse.
- Andels- eller kooperative virksomheder med eller uden begrænset hæftelse.
- Økonomiske foreninger.
- Brugsforeninger.
- Investeringsforeninger.
- Erhvervsdrivende fonde.
Bilag
Husk at bilag, som indeholder disse forhold, skal scannes og opbevares i bogføringssystemet:
1) Udstedelsesdato.
2) Leverancens art.
3) Beløb.
4) Afsender og modtager, herunder navn, adresse, samt CVR-nummer eller SE-nummer.
5) Oplysning om momsbeløbets størrelse.
6) Betalingsoplysninger.
Opgørelse af omsætningen
Hvis man overskrider omsætningsgrænsen på 300.000 kr. i 2024 og 2025, vil man være omfattet fra 2026. Grænsen på 300.000 kr. skal opgøres efter årsregnskabslovens principper, og grænsen justeres ikke løbende. Det vil sige efterhånden som årene går, vil inflationen sørge for, at flere og flere bliver omfattet af den digitale bogføringspligt.
Selskabsselvangivelsen
Et område, hvor der løbende strammes op og stilles nye krav, er ved udfyldelsen af selskabers selvangivelse.
Har selskaber samhandel eller mellemregninger indbyrdes, eller har selskabet lignende transaktioner med hovedanpartshaveren, skal der oplyses ekstra via selvangivelse og udfyldes flere felter.
Det er de forhold, som kaldes ”kontrollerede transaktioner”.
Hidtil har løn og udbytte ikke været betragtet som selvangivelsespligtige kontrollerede transaktioner.
Så for et selskab uden mellemregning med sin ejer, og hvor der kun har været udbetalt løn og udbytte, har selvangivelsen været en forholdsvis overkommelig affære.
Det er slut nu. Fra og med selskabsselvangivelserne, som skal udfyldes nu i foråret 2025, er løn og udbytter at betragte som kontrollerede transaktioner som kræver mere arbejde. Dette gælder også udbytter fra ét selskab og op til holdingselskabet.
Tilsvarende skærpede krav gælder også skema 04.021, som dækker selskabets ejers selvangivelsespligt. Dér skal du også forvente, at jeg skal bruge mere tid på dig, hvis du ejer selskab.
Ejendomsskatter, årsopgørelser og selvangivelser
Vi er nu her på kontoret gået i gang med de første personlige selvangivelser. Både vores interne skatteberegninger igennem vores eget IT-system. Men også på skat.dk.
Det vil være en underdrivelse at påstå, at de nye beskatningsforhold for ejendomme, driller lidt.
Firmaet bag mit skatteberegningsprogram fik tre (3!!!) beregningseksempler udleveret fra Skat til at kunne udbygge programmet med.
De store linjer og store beløb er der styr på. Men den restskat eller overskydende skat jeg beregner for dig, kan godt svinge nogle få tusinde kroner i forhold til din endelige årsopgørelse.
Jeg håber Skat snart finder deres egne ben i dette ejendomsbeskatningskaos. Men vi skal nok forvente problemer på området dette årti ud.
Med venlig hilsen
HE Revision
Henrik Lund Eriksen
Registreret revisor