Hermed sender jeg nyhedsbrev for marts måned. Hvis du er bogføringskunde hos os, er der nyt sidst i denne mail.
Hvis du bogfører selv, og selv indberetter din moms, skal du være særlig opmærksom på rentereglerne på skattekontoen.
Dertil har jeg også lidt information om at ringe til os, når vi arbejder fra Spanien.
Men først lidt nyt om generelle regler for renter og gebyrer når vi skylder til det offentlige.
Det er blevet lidt dyrere at komme for sent med selvangivelse mv. Og gebyrer og renter ændres.
For sen indsendelse af selvangivelse/oplysningsskema for personer
Det har for personer indtil videre kostet 200 kr. per dag, dog maksimalt 5.000 kr. at indsende selvangivelsen (oplysningsskemaet) for sent. Denne sats ændres for indkomståret 2024 til 400 kr. per dag, dog maksimalt 10.000 kr.
For fysiske personer, med en skattepligtig indkomst som ikke overstiger bundfradraget for topskatten (kr. 588.900), er skattetillægget 200 kr. per dag dog højst 5.000 kr. i alt. Det var tidligere 100 kr. per dag, dog højst 2.500 kr. Skattetillægget er ikke fradragsberettiget.
Fristen for indkomståret 2024 er 1. juli 2025 for personer med udvidet selvangivelse. Har du afleveret dit materiale senest den 1. juni, skal jeg nok sikre, at din selvangivelse er færdig til tiden.
Rente, personer
Hvis man skal betale restskat for 2024, beregnes en dag til dag-rente fra 1. januar 2025 til 1. juli 2025 på 5,3 %, som løber frem til datoen for betaling. Hvis man først betaler efter 1. juli 2025, er renten 7,3 %. Ved overskydende skat, modtager man 0,6 %. Renterne er ikke fradragsberettigede.
Rente, selskaber
Hvis selskaber skal betale restskat, udgør restskattetillægget 8,3 %. Hvis man skal have overskydende skat retur, modtager selskabet 4,4 % i rente. Hvis man lavede frivillig indbetaling af acontoskat den 20. marts 2024, blev man godskrevet 1,1 %. Det samme beløb blev fratrukket som dekort ved frivillig indbetaling af acontoskat den 20. november 2024. Hvis man lavede frivillig indbetaling af acontoskat i perioden 21. november 2024 – 1. februar 2025, blev indbetalingen fratrukket en dekort på 1,6 %. Renterne er ikke fradragsberettiget.
Renter på skattekontoen
Fra 1. januar 2025, beregnes ikke længere renters rente af gæld på skattekontoen. Nu beregnes rente som en simpel rente, altså rente af hovedfordringen, og ikke rente af de renter som tidligere er påløbet. Loven som ændrer dette, tillægger skatteministeren at fastsætte tidspunktet for ikrafttrædelse. Dermed er det lidt usikkert, om gæld opstået før 1. januar 2025, også beregnes som en simpel rente, eller om denne stadig beregnes som renters rente. Skatteministerens ikrafttrædelseshjemmel er indsat, da Skattestyrelsens systemer først skal opdateres.
Bemærk at ændringen til simpel rente, kun gælder skattekontoen. Ikke andre skattekrav.
Renten sammensættes af en variable rentesats, og et rentetillæg. Tillægget stiger fra 0,70% til 0,85%, for at ændringen bliver provenu-neutral for staten. Det medfører en samlet rentesats på godt 12% om året. Renten er ikke fradragsberettiget, så det er en ganske dyr rente at betale.
Renterne påløber dagligt, og tilskrives kontoen månedligt.
Afgift ved indberetning af A-skat mv.
Afgift ved manglende indberetning af A-skat mv. ændres fra 800 kr. til 1.400 kr. Dette har virkning for afgørelser om foreløbig fastsættelse, der træffes fra og med den 1. februar 2025.
Hvis du selv bogfører og indberetter moms:
I forlængelse af ovenstående regler for renteberegning på skattekontoen skal du huske, at rentetilskrivning på skattekontoen ikke går begge veje.
Skylder du, beregnes der renter. Har du penge til gode, beregnes der ikke renter.
Dette eksempel viser, at det kan blive dyrt med moms, der bliver bogført i forkert periode.
Du har udarbejdet og indberettet dine momsbeløb for januar kvartal 2024.
For april kvartal opdager du et momsfradrag, der rettelig skulle have været bogført i januar kvartal 2024.
Du lader fem og syv være lige og medtager momsfradraget i april kvartal.
Nogle år senere kommer Skat på besøg og kontrollerer dit momsregnskab. De opdager fejlen i hhv. januar og april kvartal 2024.
Du får en efteropkrævning for april kvartal. Du havde jo trukket for meget moms fra.
Og du får tilsvarende momsbeløb retur for januar kvartal.
Det beløb, du har betalt for lidt for april kvartal, renteberegnes helt frem til kontroltidspunktet.
Det beløb, du har betalt for meget for januar kvartal, renteberegnes ikke.
Du skal derfor bruge muligheden for efterangivelser til dine momsopgørelser meget flittigt, hvis du finder fejl.
Når du ringer til os i Spanien.
Jeg fornemmer en misforståelse blandt mine kunder omkring telefoni og samtaletakster.
Når du ringer til en mobiltelefon, aner du reelt ikke hvor på kloden modtageren befinder sig.
Du betaler ved opkald til en mobiltelefon altid kun lokaltakst. Det er modtageren, der betaler for et eventuelt udlandstillæg.
Dertil har EU for en del år siden bestemt, at al telefoni inden for EU sker til samme takst som inden for samme land.
Så du kan roligt ringe til os, når det spanske flag vejrer i bunden af hjemmesiden.
Husk i øvrigt på vores ”fastnetnummer”; 58 35 12 10, som ringer samtidig til både Stine og undertegnede.
Når vi løbende bogfører for dig.
For at optimere Stines arbejdsgange og hendes mulighed for at arbejde effektivt for dig, har vi besluttet, at det er nødvendigt for Stine at have en ”kigge-adgang” til de af dine bankkonti som indgår i bogføringen.
Dette vil fremover gælde alle vores bogføringskunder.
Hvis Stine ikke allerede har en ”kigge-adgang” til dine bankkonti, vil du inden for den nære fremtid blive kontaktet af Stine med henblik på etablering af sådan en adgang. Det vil også betyde, at Stine selv kan vedligeholde forbindelsen mellem e-conomic og dine bankposteringer.
Med venlig hilsen
HE Revision
Henrik Lund Eriksen
Registreret revisor